מהו דוח תזרים המזומנים?

מה חשיבותו של הדוח על תזרימי המזומנים?

הדוח על תזרימי מזומנים מבטא את התנועה במזומן שלנו, בחשבון הבנק ובקופת העסק. מהדוח אנו יכולים ללמוד על הוצאות והכנסות במזומן בעבר ולהכין תחזית לתזרימי המזומנים העתידיים.

לדוגמא, ישנם חשבונות המשולמים אחת לחודשיים, כדוגמת ארנונה, חשמל וכדומה.

רישום ומעקב אחרי הוצאות אלו בעבר מאפשר לנו ללמוד באילו חודשים אנו במצב של “עומס תזרימי” כלומר, אנו זקוקים למזומן בהיקף יחסית גדול   לפירעון חובות. יותר מכך, לא מעט עסקים סובלים מ”עונתיות” כלומר, ישנן תקופות בהן כניסת המזומן נמוכה בשל פעילות איטית יחסית (חודשי הקיץ, חגים וכדומה). מעקב אחרי תזרים המזומנים בעבר מלמד אותנו מהו היקף המחסור במזומן בחודשים אלו לעומת ההוצאות.

דוגמא נוספת, דוד הוא בעל עסק לתיקון מחשבים. הוא ער לעובדה שבמהלך חודש אוקטובר מספר ימי העבודה נמוך בשל החגים אבל הוא רוצה להכין עצמו לסוף החודש לקראת תשלום לספקים. מאחר והוא מנהל מעקב אחרי תזרים המזומנים העתידי, הוא יכול לדעת מה התשלומים בהם יידרש לעמוד במהלך החודש ולהעריך את ההכנסות שלו. מה קורה אם כבר עכשיו הוא רואה שיהיה לו מחסור במזומן? הוא יכול לדוגמא, לנסות ולדחות תשלומים לספקים לחודש נובמבר, הוא יכול לנסות להשיג הלוואת גישור קצרה, ועוד. במילים אחרות, מאחר ודוד עוקב אחרי תנועת המזומן שלו הוא יכול להתכונן לתקופות קשות מראש ולא להידרש לפתרונות מהירים שלא בטוח שיעמדו לרשותו.